智慧企业财务数字化转型趋势与实践

2020年12月30日，由中企联智推委联合金蝶集团共同策划主办的“重构数字战斗力——智慧管理，智见未来”直播大讲堂第六季圆满落下帷幕。本季收官之作由金蝶中国大企业事业部副总经理张鄂豫（中国注册会计师，国际注册内审师，上海国家会计学院、北京国家会计学院、财务共享公开课外聘讲师，上海国家会计学院智能财务研究中心研究员）对“智慧企业财务数字化转型趋势与实践”发表主要观点。

张鄂豫认为，是时代的颠覆性变革，加速了财务数字化转型的步伐。她提出，“CFO们正面临着诸多挑战，包括企业内部低效行为、对外部市场洞察能力的不足、不能充分的运用企业数据资产、提升投资决策支持能力、识别及管理战略风险等。随着人工智能的发展，传统财务人员的失业风险大大增加。集团财务管理模式也从建设企业信息数据库转变为建设财务、人力资源、IT共享服务中心，并输出管理模式，实现1+1>2的整体价值。所以在这个新的时代，我们要有颠覆式的创新，要借助云时代实现换道超车。”

金蝶张鄂豫提出，企业财务数字化转型要从场景、内容、要素三个层面展开。企业的财务数字化建设都是在特定应用场景中发生需求的。例如，需要实现资源优化配置与考核评价的战略支撑场景、持续降低成本提高效率的财务运营场景、链接相关方进行全景预测分析的业务经营场景等。在这些需求场景下，以组织转型和技术创新为支撑要素，完成全面预算、财务标准化与精益运营、业财融合等重点内容的建设。

（一）企业财务数字化转型支撑要素

1、组织转型

经过十几年的发展，共享服务中心从处理费用资金核算等标准化业务的职能部门发展成为包括IT共享、人力资源共享、采购共享的财务共享平台，完成了从职能共享到数字化服务的组织转型蜕变。其次，需培养具有数字化思维和能力的综合性的人才。使之不仅具备财务工作所需的专业技术和分析能力，还具备结构化数据查询与分析的能力、结合场景的数据建模能力、数据分析软件运用的能力，以及以企业整体战略为视角、利用数据反哺业务的能力。

2、技术创新

云计算在财务领域的应用举足轻重。云计算技术优势运用到企业端后，企业财务实现了时效化以及精细化，完成财务模块政策的信息同步。且云原生架构，免受数据库瓶颈，无需一次性更新一整套ERP系统，提高了系统性能和使用感受。以费用报销模块举例，因政策或企业管理需求不断变化，传统ERP无法快速应对，增加了报销难度；而在云计算的帮助下，系统可实现每月两次迭代，每次更新互不打扰，提高了开发运维效率，使企业需求得到快速响应。

（二）企业财务数字化转型应用场景

1. 落地战略支撑，实现战略价值

企业战略价值实现条件之一：全面预算数字化。

以产品预算为例，数据贯穿于企业战略、企业业务计划、全面预算，预算执行控制、的每一个环节。我们需要通过数据产生的的业务动因，对可能发生的情景做出预判，以此反哺业务。以某农业企业为例，该企业的预算数据全部来源于企业计划，通过预算，进行线上编制自动汇总，预算控制自动提醒以及预算分期实时统计，实现整个预算系统的清晰记录、规范审批。

企业战略价值实现条件之二：司库管理数字化。

企业司库管理大致分三个阶段：交易型司库-价值提升型司库-战略型司库。以某乳业集团为例，该集团资金的收付管理实现了大量智能化应用，使之收付业务99%实现自动处理。通过收款交易明细单据，生成业务识别码，与系统零售预售自动核销；通过付款申请，匹配付款计划及银行账户，自动生成付款单，自动核销。

2. 关注运营管理，提升财务价值

企业财务价值提升的实现条件之一：标准化与精益运营。

财务的标准化与精益运营体现在核算规则、信息系统及管理制度的梳理与整合。在核算规则层面，通过系统配置，统一通用核算规则（如费用、总账、资金等），同时允许存在因业务不同而造成的核算差异（如收入、成本等）；在信息系统层面，统一合同管理、资产管理、预算管理、费用报销、财务核算等业务信息系统，同时允许存在因业务不同而造成的信息系统差异；在管理制度层面，首先梳理流程政策，其次统一各个流程审核要点，最终统一职责切分，逐步统一审批流程。

企业财务价值提升的实现条件之一：财务合规与风控。

在业务审核过程中，有时会出现基于规则和系统错误判断的业务点。如何通过系统实现任何审核界面可实现审核要点细化？例如发票类的审核，可以细化至是否跨年、是否重复、是否抬头税号有问题？系统平台的报销合规性检查，可以根据我们系统内设的算法来判断并检查付款计划、合同管理甚至敏感字段，给出企业审批建议。

3. 加强业务使能，探索经营价值

企业加强业务使能的必备条件之一：：业财融合。

业财融合主要包括两种模式：

模式1：“数据打通，业财融合”。适合前端业态相对独特的企业，需要构建独特的前端。由于系统的差异性，基础数据标准和规范在不同系统内往往差异性大，需要统一的数据治理项目推动整合和标准化。

模式2：“统一平台，业财一体”。适合业态相对集中的大中型集团，基础数据体系天然融合，对于业务财务能力的提升需要有很大的系统支撑，并实现端到端数据的打通。

企业加强业务使能的必备条件之二：经营分析。

企业的经营分析是一个闭环分析过程，即通过数据来描述发生了什么——诊断数据为什么发生——预测将来会发生什么——指导行动。根据这样的闭环分析过程，我们首先要记录数据的规则制定，使数据形成良好的基础支撑，然后通过端到端数据的打通，分不同主题进行数据的汇聚和连接，支撑企业中长期决策目标。

金蝶张鄂豫认为，智慧企业财务数字化转型将从“被取代的”财务，到“融合的”财务，并最终迈向“超越的”财务——场景即价值，数据即财富。财务的职能将不再局限于价值确认、衡量、披露，而是成为了具备社会化、金融化特性，并利用数据直接创造价值的创造型财务。